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老師，要做賬記，當(dāng)期賬期外收入若借方為正，貸方為負(fù)，則借方當(dāng)期金額填入當(dāng)期，貸方金額填入累計(jì)金額；當(dāng)期賬期外收入若貸方為正，借方為負(fù)，則賬期外收入貸方填入當(dāng)期，借方填入累計(jì)金額。所以具體來看，根據(jù)你提出的問題，5月份營業(yè)外收入借方0.01，6月份貸方營業(yè)外收入0.01，6月份結(jié)轉(zhuǎn)本年累計(jì)，借方填入0.01，貸方填入-0.01就可以了。 會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)是指會(huì)計(jì)期結(jié)束時(shí)，會(huì)計(jì)人員將未收付賬款、票據(jù)等發(fā)生了貸方余額的賬務(wù)科目，將本期余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一期進(jìn)行核算，以保證會(huì)計(jì)日記賬的科學(xué)有效性，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性和有效性。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，一般以月末最后一筆憑證作賬，把本期未結(jié)清的賬款余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一期，并記錄在相應(yīng)科目的貸方上。例如：把應(yīng)收帳款結(jié)轉(zhuǎn)到次期應(yīng)收帳款，把應(yīng)付帳款結(jié)轉(zhuǎn)到次期應(yīng)付帳款，把票據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)到次期票據(jù)等等。