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一般納稅人本月如果有銷項(xiàng)稅額和租賃費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額，并且符合租賃費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%的要求，但本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，那么租賃費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵減稅額數(shù)本月將會(huì)暫時(shí)未被使用。但可以在表四中記錄該抵減稅額數(shù)，當(dāng)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以及時(shí)索回該抵減稅額數(shù)。進(jìn)項(xiàng)稅額抵減稅額數(shù)本月在憑證中只需要記錄在表四中即可，可以根據(jù)實(shí)際情況拆分憑證，但一般是不需要再寫憑證了。 而且，有一種情況需要特別注意：如果本月的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減稅額數(shù)，在本月未被使用，但仍然需要被抵扣的情況，就需要特殊處理。這種情況，需要將本月的抵減稅額數(shù)記錄在表四中，并且在下月的憑證中抵扣本月的稅額，并把抵減稅額數(shù)記錄在表五。另外，在表六中，應(yīng)當(dāng)填寫上期抵減的稅額數(shù)，表明本月抵減的稅額數(shù)是本月未使用，但從上期累計(jì)進(jìn)行抵減的，以便稅務(wù)審計(jì)時(shí)可以清晰地統(tǒng)計(jì)抵扣稅額數(shù)。 因此，一般納稅人本月如果存在銷項(xiàng)稅額和租賃費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額，且符合租賃費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%的要求，本月的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減稅額數(shù)可以在表四中記錄，一般憑證中不再需要額外寫憑證，但特殊情況需要特殊處理時(shí)，需要拆分憑證，并記錄在表五和表六中。