免費問答

根據(jù)小會計準(zhǔn)則，遞延所得稅資產(chǎn)是不需要進行計提的。因此，之前的余額不需要進行任何沖抵，也不需要將其轉(zhuǎn)到任何科目。 但小微企業(yè)可以根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則修訂案》中關(guān)于政府要求實施企業(yè)所得稅現(xiàn)行匯率調(diào)整企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，計提遞延所得稅資產(chǎn)，計提金額按本期所得稅費用中相應(yīng)業(yè)務(wù)所得稅金額計算。計提完成后，可以將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-遞延所得稅資產(chǎn)”科目上。 拓展知識： 遞延所得稅是指企業(yè)因會計期間內(nèi)發(fā)生的事項，預(yù)計未來會計期間內(nèi)將出現(xiàn)有形的稅收負(fù)擔(dān)，因此在當(dāng)期會計賬簿上預(yù)提稅金，以償還未來會計期間發(fā)生的稅收負(fù)擔(dān)，這種預(yù)提稅金就稱為遞延所得稅。