免費(fèi)問(wèn)答

匯算清繳退稅可由企業(yè)分兩種：一是直接將退稅金額加入到企業(yè)所得稅額中，由企業(yè)再次繳納所得稅；二是發(fā)放到企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶中，由企業(yè)完成沉淀。 對(duì)于第一種情況，企業(yè)應(yīng)在“其他收入”科目中添加“匯算清繳退稅”，該科目須編制明細(xì)。 第二種情況，將退稅金額從銀行賬戶中沉淀，應(yīng)當(dāng)錄入財(cái)務(wù)賬簿入賬，并在收入科目中添加“匯算清繳退稅”，按照稅額來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。 此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意，匯算清繳退稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)正確的稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充完善的憑證，避免出現(xiàn)證據(jù)不完整而帶來(lái)的稅務(wù)問(wèn)題。 拓展知識(shí)： 匯算清繳的退稅的原則是：當(dāng)企業(yè)的稅款低于應(yīng)納稅款額時(shí)，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放匯算清繳退稅憑證，依法退還企業(yè)相應(yīng)的稅款。企業(yè)可以依據(jù)憑證，發(fā)放或者歸入企業(yè)內(nèi)部賬戶。