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根據(jù)增值稅政策，如果上月沒有計(jì)提增值稅，則在本月應(yīng)該補(bǔ)計(jì)提增值稅，即在本月的賬務(wù)分錄中增加一條增值稅計(jì)提分錄，用于核準(zhǔn)應(yīng)納稅額。具體分錄如下： 借：應(yīng)交稅收 貸：增值稅 補(bǔ)計(jì)提增值稅，可以使企業(yè)在下個月交稅時，可以從原應(yīng)納稅額中扣除計(jì)提的增值稅，以減少應(yīng)納稅額。而本月留底退稅，是指本月應(yīng)納稅額在驗(yàn)收后，驗(yàn)收結(jié)果低于本月交稅計(jì)提稅金額，需要從下個月應(yīng)納稅額中扣除本月全部或部分退稅。 另外，隨著政策的發(fā)展，在計(jì)提增值稅時，應(yīng)注意不同的稅種以及其對應(yīng)的稅率。例如，對于銷售產(chǎn)品的增值稅，稅率一般是普稅17%，而電子發(fā)票是16%，改革型普通零售業(yè)稅率是11%，改革型電子發(fā)票是13%，這些稅率差別是非常重要的。