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根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，關(guān)于退回21年預(yù)交的所得稅應(yīng)該記錄如下： （1）銀行存款科目： 借：退回21年預(yù)交所得稅（或：21年預(yù)繳所得稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅； （2）貸項類別：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅里的應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅; （3）貸項稅額：貸項金額與預(yù)繳稅金相等; （4）應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅科目：借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，貸：銀行存款； （5）應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸項類別：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅里的應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅； （6）應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸項金額：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅里的金額與預(yù)繳稅金相等。 拓展知識： 在關(guān)于會計處理退回21年預(yù)交的所得稅的情況下，我們還需要關(guān)注的是企業(yè)的預(yù)交和退稅的邏輯關(guān)系。如果企業(yè)所得稅的繳納不是根據(jù)月計算，而是有其他情形，則需要正確設(shè)置企業(yè)所得稅的預(yù)交。例如季度繳納，當(dāng)季度繳納，如果出現(xiàn)退稅狀況，則可以將其中原本應(yīng)預(yù)繳的記錄作為預(yù)交，將本季度退回的金額作為已預(yù)繳，以便于確認(rèn)稅務(wù)準(zhǔn)確性。