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老師，客戶9月份銷售開具了增值稅專票給客戶，那時(shí)候不知道客戶是小規(guī)模納稅人，然后11月業(yè)務(wù)說(shuō)9月開的專票客戶不能抵扣讓開具普票，這邊就專票紅沖給他重開了電子普票。結(jié)果今天客戶說(shuō)他們11月申請(qǐng)了一般納稅人，可以抵扣了，要重新開具增值稅專用發(fā)票，說(shuō)是業(yè)務(wù)理解錯(cuò)了，他們是要紅沖9月的專票11月重開一張一模一樣的專票。就因?yàn)橹安荒艿挚?，稅?wù)上能說(shuō)通嗎？因?yàn)?月份開具的 時(shí)候是不能抵扣現(xiàn)在能抵扣了又要現(xiàn)在紅沖重開一張一模一樣的，這樣合理嗎？

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/19 09:38
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金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
紅沖重開一張一模一樣的專票，稅務(wù)上是可行的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的稅務(wù)事項(xiàng)，納稅人有權(quán)隨時(shí)變更、撤銷和補(bǔ)正，補(bǔ)正納稅義務(wù)人的記賬憑證，應(yīng)當(dāng)按照原始記賬憑證的內(nèi)容，用新的出具納稅記賬憑證，記載補(bǔ)正事項(xiàng)并記載原憑證編號(hào)，將原憑證作廢。也就是說(shuō)，9月份開具的專票無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要在不同月份發(fā)生可行的紅沖重開，都是稅務(wù)上合理的。 拓展知識(shí)：稅務(wù)補(bǔ)正指的是納稅人發(fā)生納稅事項(xiàng)變更，納稅人有權(quán)在不影響財(cái)稅真實(shí)性的前提下，可以使用納稅義務(wù)人的記賬憑證進(jìn)行補(bǔ)正，以保證財(cái)務(wù)及稅務(wù)準(zhǔn)確性。補(bǔ)正納稅記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照原始記賬憑證的內(nèi)容，用新的出具納稅記賬憑證，記載補(bǔ)正事項(xiàng)并記載原憑證編號(hào)，將原憑證作廢，并繼續(xù)依照相關(guān)規(guī)定申報(bào)并繳納稅款。
2023 01/19 09:44
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