某銀行為增值稅一般納稅人,2019 年第二季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)5 臺(tái)自助存取款機(jī),取得增值稅專 用發(fā)票注明的金額為 40萬(wàn)元,增值稅為 5.2萬(wàn) 元 (2〉租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,租金總額為 106 萬(wàn)元,取得增值稅專 用發(fā)票注明的金額為 100萬(wàn)元,增值稅 6萬(wàn)元。 (3〉辦理公司業(yè)務(wù),收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅〉 31.8萬(wàn)元;收取賬戶管理費(fèi)(含稅) 26.5萬(wàn) 元 (4〉辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅〉1.06 億元 (5〉吸收存款 8億元。 要求:請(qǐng)分別計(jì)算該銀行 2019年第二季度的銷頂稅額、進(jìn)頁(yè)稅額和成納增值稅額?
當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答銷頂稅額:該銀行2019年第二季度的銷頂稅額為11.8萬(wàn)元。其中,由于(1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬(wàn)元,增值稅為5.2萬(wàn)元;(2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,租金總額為106萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為6萬(wàn)元,均需繳納增值稅。故銷頂稅額 = 5.2萬(wàn) + 6萬(wàn) = 11.8萬(wàn)元。
進(jìn)項(xiàng)稅額:該銀行2019年第二季度的進(jìn)項(xiàng)稅額為0元。其中,只有收取有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中含稅收入,且收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅)31.8萬(wàn)元,收取賬戶管理費(fèi)(含稅)26.5萬(wàn)元以及取得利息收入(含稅)1.06億元,皆包含了增值稅,故在該銀行2019年第二季度無(wú)需繳納進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納增值稅額:該銀行2019年第二季度的應(yīng)納增值稅額為11.8萬(wàn)元。其中,應(yīng)納增值稅額= 銷頂稅額 + 進(jìn)項(xiàng)稅額,故應(yīng)納增值稅額=11.8萬(wàn) + 0 = 11.8萬(wàn)元。
拓展:增值稅(value-added tax,簡(jiǎn)稱VAT)是指對(duì)商品和服務(wù)的消費(fèi)征收的一種稅收。它是由貨物和服務(wù)的生產(chǎn)者或銷售者轉(zhuǎn)移存在于產(chǎn)品中的價(jià)值,從而稅收分配給消費(fèi)者的稅。增值稅分為進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅和應(yīng)納增值稅三個(gè)部分。進(jìn)項(xiàng)稅是指采購(gòu)或者進(jìn)口某項(xiàng)物品或服務(wù)時(shí),需要繳納的稅款;銷項(xiàng)稅是指出售或者出口某項(xiàng)物品或服務(wù)時(shí),需要繳納的稅款;應(yīng)納增值稅是指進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅之和,即為實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。
2023 01/19 09:17
閱讀 247
描述你的問(wèn)題,直接向老師提問(wèn)
相關(guān)問(wèn)答
查看更多- 1)購(gòu)進(jìn) )購(gòu)進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明 臺(tái)自助存取款機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明 的金額為 的金額為40萬(wàn)元,增值稅為 萬(wàn)元,增值稅為5.2萬(wàn)元; 萬(wàn)元; (2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,租金總額為 )租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,租金總額為105萬(wàn)元, 萬(wàn)元, 取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為 取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為 萬(wàn)元,增值稅為5 萬(wàn)元; 萬(wàn)元; (3)辦理公司業(yè)務(wù),收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅) )辦理公司業(yè)務(wù),收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅)31.8萬(wàn)元 萬(wàn)元 ;收取賬戶管理費(fèi)(含稅) ;收取賬戶管理費(fèi)(含稅)26.5萬(wàn)元; 萬(wàn)元; (4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅) )辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅)1.06億元; 億元; (5)吸收存款 )吸收存款8億元。 億元。 1542
- 某銀行為增值稅一般納稅人,2019年第三季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬(wàn)元,增值稅為5.2萬(wàn)元;A26(2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,租金總額為105萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為5萬(wàn)元;(3)辦理公司業(yè)務(wù),收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅)31.8萬(wàn)元;收取賬戶管理費(fèi)(含稅)26.5萬(wàn)元;(4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅)1.06億元;(5)吸收存款8億元已知:該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定;提供金融服務(wù)適用的增值稅稅 121
- 某銀行為增值稅一般納稅人,2019年第三季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬(wàn)元,增值稅為5.2萬(wàn)元;(2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,租金總額為105萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為5萬(wàn)元;(辦理公司業(yè)務(wù),收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅)31.8萬(wàn)元;收取賬戶管理費(fèi)(含稅)26.元;(4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅)1,06億元;(5)吸收存款8億元。已知:該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認(rèn)證;提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。 85
- A銀行為增值稅一般納稅人,2020年第三季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(已知,銷售金融服務(wù)適用稅率為6%)。 (1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)ATM機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬(wàn)元。 (2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元,增值稅為5萬(wàn)元。 (3)對(duì)公業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅)31.8萬(wàn)元,賬戶管理費(fèi)(含稅)26.5萬(wàn)元。 (4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅)1.59億元。 1077
- 【案例】A銀行為增值稅一般納稅人,2019年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(已知,銷售金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,計(jì)算應(yīng)納稅額)(1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)ATM機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)1/i,增值稅為6.5萬(wàn)元。(2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,取得增值稅專用發(fā)票注明H/d(的金額為100萬(wàn)元,增值稅為5萬(wàn)元。(3)對(duì)公業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅)31.8萬(wàn)元、賬戶管理費(fèi)(含稅)26.5萬(wàn)元。(4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅)1.59億元。(5)吸收存款5億元。 76
最新回答
查看更多- 一般納稅人,主營(yíng)紙制品,后新增公司營(yíng)業(yè)范圍:食品預(yù)包裝,我想問(wèn)下,做促銷,買10箱紙送一箱礦泉水,公司是外購(gòu)的飲料 (借:庫(kù)存-礦泉水 借:進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款 )購(gòu)進(jìn)的礦泉水是否進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,然后隨紙贈(zèng)送礦泉水,開增票的時(shí)候按比例分?jǐn)傞_票,借:應(yīng)收 貸:主營(yíng)收入-紙 貸:其他收入-礦泉水 貸:銷項(xiàng)稅? 那隨紙贈(zèng)送的礦泉水月底直接結(jié)轉(zhuǎn)礦泉水的成本嗎?借:其他成本 貸:庫(kù)存-礦泉水 老師,麻煩看下是否正確,謝謝 然后明年匯算清繳也不用調(diào)整什么對(duì)吧? 3小時(shí)前
- 請(qǐng)問(wèn)有一家公司暫時(shí)不要發(fā)票,但是說(shuō)可能后續(xù)要,這種怎么處理交稅呢 昨天
- 請(qǐng)問(wèn):非營(yíng)利民辦學(xué)校需要交城鎮(zhèn)土地使用稅嗎 昨天
- 香港存款利率計(jì)算器可以用來(lái)計(jì)算什么類型的利率? 16小時(shí)前
- 請(qǐng)問(wèn)湖南省二套房契稅的稅率是多少? 16小時(shí)前
趕快點(diǎn)擊登錄
獲取專屬推薦內(nèi)容