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流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)是指在短期內(nèi)能夠被轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金和其他現(xiàn)金等價(jià)物的資產(chǎn)，例如貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等。它是指企業(yè)能迅速將該資產(chǎn)衍生成現(xiàn)金或能夠在未來(lái)幾個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)的類型資產(chǎn)的總和。 流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債是指以短期償還的負(fù)債，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、分保費(fèi)用等。它們是企業(yè)在當(dāng)前支付的負(fù)債項(xiàng)目，在營(yíng)業(yè)年度內(nèi)必須償還。 速動(dòng)資產(chǎn)：速動(dòng)資產(chǎn)是指在極短時(shí)間內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)，主要指貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)以及應(yīng)收賬款。速動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中占有重要位置，它可以及時(shí)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，從而滿足企業(yè)的短期資金需求。 以上三者共同構(gòu)成企業(yè)的流動(dòng)資金，流動(dòng)資金的狀況通常反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。企業(yè)的流動(dòng)資金越多，其運(yùn)營(yíng)越靈活，經(jīng)營(yíng)效益也就越好。但是，如果企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債大于流動(dòng)資產(chǎn)，意味著企業(yè)沒(méi)有足夠的流動(dòng)性資金去償還債務(wù)，有可能面臨資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格管理流動(dòng)負(fù)債，維持流動(dòng)性的穩(wěn)定，確保日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。