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小規(guī)模納稅人應(yīng)結(jié)增值稅報(bào)表主要有申報(bào)表編制步驟以及表格填寫(xiě)說(shuō)明。 一、申報(bào)表編制步驟 1.準(zhǔn)備納稅人資料，準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào)表； 2.確認(rèn)應(yīng)申報(bào)期間，擬定申報(bào)表； 3.核對(duì)應(yīng)稅銷售額、應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，確定應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)額； 4.計(jì)算抵扣、減免稅額； 5.確定應(yīng)納稅額及應(yīng)補(bǔ)（退）稅額； 6.編制完善申報(bào)表，填寫(xiě)申報(bào)表數(shù)據(jù)； 7.校驗(yàn)數(shù)據(jù)，檢查簽字。 二、申報(bào)表表格填寫(xiě)說(shuō)明 1.大寫(xiě)金額和小寫(xiě)金額填寫(xiě)：大寫(xiě)金額按照新版《表單規(guī)定》中給出的規(guī)定填寫(xiě)，小寫(xiě)金額直接填寫(xiě)數(shù)字； 2.稅類型及稅率填寫(xiě)：根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫(xiě)，如果是普通征收率，則填寫(xiě)正常稅率，如果是減征率，則填寫(xiě)減征率的稅率； 3.稅款填寫(xiě)：稅款按照實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算出來(lái)； 4.減免稅額填寫(xiě)：根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)； 5.稅額填寫(xiě)：按照實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算出來(lái)； 6.校驗(yàn)碼填寫(xiě)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的校驗(yàn)碼。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 1. 充分準(zhǔn)備申報(bào)表所需資料，尤其是發(fā)票； 2. 及時(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，準(zhǔn)確核算納稅額； 3. 檢查表單上的內(nèi)容是否有誤，避免表內(nèi)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)帶來(lái)的不必要麻煩； 4. 準(zhǔn)確填寫(xiě)校驗(yàn)碼，避免表單被退回。