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實(shí)務(wù)
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資料:X年3月15日，裕興電器公司持銀行承兌匯票-張，到工行文化路支行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，經(jīng)銀行審核后同意貼現(xiàn)，匯票金額200萬元，匯票到期日6月10日，假定銀行貼現(xiàn)利率為3.00%，要求 (1)計(jì)算銀行的貼現(xiàn)利息 作出上述相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
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根據(jù)資料，銀行貼現(xiàn)利息 = 匯票金額 * 貼現(xiàn)利率 * 貼現(xiàn)日期/360天 = 200萬元 * 3.00% * 44/360 = 17,778.89元。
相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄可以表述為：
借：銀行存款 17,778.89元
貸：貼現(xiàn)利息 17,778.89元
借：銀行貼現(xiàn) 200.00萬元
貸：應(yīng)收票據(jù) 200.00萬元
拓展知識(shí)：銀行貼現(xiàn)是企業(yè)籌資的一種渠道，通過貼現(xiàn)匯票的方式可以實(shí)現(xiàn)短期的融資。如果企業(yè)需要中長期的融資，憑借匯票也可以去金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)，但是貼現(xiàn)期限要較長，如果企業(yè)有一些特殊情況，也可以向銀行申請(qǐng)按揭貸款來滿足融資需求。
2023 01/17 16:27
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