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實(shí)務(wù)
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乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為600萬元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為400萬元，車間管理人員工資為70萬元，企業(yè)行政管理人員工資為100萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資為30萬元。根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為600萬元，代扣水電費(fèi)10萬元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅共計(jì)20萬元；企業(yè)以銀行存款支付工資570萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（單位用萬元）。
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會(huì)計(jì)分錄如下（以萬元為單位）：
1、本月應(yīng)付職工工資600萬元：
應(yīng)付工資500萬元 銀行存款500
2、本月應(yīng)代扣水電費(fèi)10萬元：
水電費(fèi)10萬元 銀行存款10
3、本月應(yīng)代扣代繳職工個(gè)人所得稅20萬元：
個(gè)人所得稅20萬元 銀行存款20
發(fā)票購買者-應(yīng)交增值稅20萬元 持牌經(jīng)營企業(yè)-應(yīng)收增值稅20
拓展知識(shí)：增值稅的稅率有三種，分別是13%的普通稅率、6%的減按5%征收的稅率和3%的減按2.5%征收的稅率。企業(yè)應(yīng)參照其主營業(yè)務(wù)活動(dòng)所屬行業(yè)，根據(jù)實(shí)際情況選擇其中一種稅率來繳納增值稅。
2023 01/17 14:24
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