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根據(jù)增值稅條例規(guī)定，一般情況下，納稅人發(fā)生的收入與支出應(yīng)當(dāng)同時結(jié)果增值稅。從賬務(wù)的角度出發(fā)，納稅人應(yīng)該建立增值稅進(jìn)項稅額科目和增值稅銷項稅額科目，在發(fā)生交易的時候，將相應(yīng)的稅額明細(xì)入賬，以便在月末計算增值稅的應(yīng)納稅額。如果增值稅底下科目顯示進(jìn)項大于銷項，但是上個月交了增值稅，則可能是計算月度增值稅應(yīng)納稅額時出現(xiàn)了錯誤或其他可能性。如果情況出現(xiàn)，納稅人應(yīng)首先仔細(xì)核對賬務(wù)記錄，向稅務(wù)機關(guān)提出糾正。同時，完善企業(yè)的內(nèi)部控制，健全業(yè)務(wù)流程規(guī)范，以期盡可能減少出現(xiàn)這種情況的發(fā)生。 拓展:增值稅是我國現(xiàn)行的基本稅種，其征收對象是納稅人從貨物及勞務(wù)中獲得的應(yīng)稅銷售額，具體稅率有增值稅小規(guī)模納稅人稅率、一般納稅人稅率和少數(shù)行業(yè)稅率；同時增值稅也規(guī)定了進(jìn)項稅額和出口退稅，要求納稅人將稅額明細(xì)記錄至賬務(wù)，在月末計算增值稅應(yīng)納稅額并按期繳納。