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去年社保單位計提管理費用的調(diào)整分錄，一般由總賬部門負(fù)責(zé)進行。首先，確定本期管理費用金額，根據(jù)費用類別和明細賬戶，進行費用分錄，借：管理費用類科目，貸：應(yīng)付職工薪酬類科目或者結(jié)轉(zhuǎn)暫支科目。其次，根據(jù)實際支付金額，進行貸方調(diào)整分錄，借：應(yīng)付職工薪酬類科目或者結(jié)轉(zhuǎn)暫支科目，貸：現(xiàn)金類科目。最后，進行借方調(diào)整分錄，借：管理費用類科目，貸：應(yīng)付職工薪酬類科目或者結(jié)轉(zhuǎn)暫支科目。 拓展知識：為了防止管理費用虛支出現(xiàn)，管理費用一般由費用發(fā)生部門計提，但最終實際支付的金額，需要由總賬部門作為統(tǒng)一的確認(rèn)，避免管理費用虛支及事前計提與實際支出出現(xiàn)差異。