免費(fèi)問答

在補(bǔ)提以前年度的所得稅的會(huì)計(jì)分錄中，會(huì)出現(xiàn)銷項(xiàng)稅費(fèi)貸方和應(yīng)交所得稅貸方兩種分錄。 1. 銷項(xiàng)稅費(fèi)貸方，指的是未繳納前年度的銷項(xiàng)稅費(fèi)，那么應(yīng)當(dāng)在企業(yè)會(huì)計(jì)分錄中做以下分錄： 銷項(xiàng)稅費(fèi) 貸 xxx 應(yīng)交稅收（應(yīng)交增值稅或收入稅） 借 xxx 2. 應(yīng)交所得稅貸方，指的就是未繳納前年度的所得稅，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)會(huì)計(jì)分錄中作以下分錄： 應(yīng)交所得稅 貸 xxx 應(yīng)交稅收（應(yīng)交所得稅） 借 xxx 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)交的稅收應(yīng)該歸類在短期借款的負(fù)債范疇，而產(chǎn)生的稅收支出應(yīng)該歸屬于與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用。 補(bǔ)提以前年度的所得稅只是補(bǔ)償早已累積的未支付的所得稅，并不會(huì)產(chǎn)生新的經(jīng)濟(jì)效益或者損失，所以不會(huì)對企業(yè)報(bào)表造成影響。 拓展知識：如果企業(yè)在補(bǔ)提未交以前年度的所得稅時(shí)，不會(huì)被稅務(wù)局處以滯納金，盡量使用全額補(bǔ)提的形式，而不是部分補(bǔ)提的形式。