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老師，沒(méi)抵扣的發(fā)票開(kāi)負(fù)數(shù)屬于客戶收款，開(kāi)紅字申請(qǐng)可以從客戶收款的科目開(kāi)始。當(dāng)開(kāi)票結(jié)果發(fā)票金額是負(fù)數(shù)時(shí)，需要提出開(kāi)紅字申請(qǐng)，主要由發(fā)票客戶本身申請(qǐng)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)并領(lǐng)取紅字發(fā)票，查找客戶發(fā)票的開(kāi)具情況，再協(xié)調(diào)客戶提供相應(yīng)工商審批函（含發(fā)票金額），到稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。處理結(jié)果后核實(shí)收入證明材料然后填寫發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具。具體操作： 1.客戶先將收款入賬，用于開(kāi)紅字發(fā)票申請(qǐng)； 2.確認(rèn)客戶發(fā)票的開(kāi)具情況，并協(xié)調(diào)客戶提供工商審批函（含發(fā)票金額）； 3.準(zhǔn)備發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表，按照規(guī)定提供資料，填寫完成后提交稅務(wù)機(jī)關(guān)； 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)處理完畢后，核實(shí)收入證明材料； 5.拿到發(fā)票后，由原開(kāi)票人或者負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，表示對(duì)本發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容無(wú)異議； 6.準(zhǔn)備財(cái)務(wù)處理手續(xù)，審核完提交財(cái)務(wù)結(jié)算； 7.完成開(kāi)紅字發(fā)票申請(qǐng)及處理后，方可正式使用。 拓展知識(shí)： 除了沒(méi)抵扣的發(fā)票開(kāi)負(fù)數(shù)需要開(kāi)紅字申請(qǐng)以外，還有一些未開(kāi)發(fā)票收款，發(fā)票分銷，發(fā)票更正，發(fā)票作廢等情況也需要開(kāi)紅字申請(qǐng)。開(kāi)紅字發(fā)票的申請(qǐng)方式和程序都不同，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況審核及處理。因此，相關(guān)企業(yè)在開(kāi)票時(shí)需要?jiǎng)?wù)必注意落實(shí)相關(guān)程序，以防止稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查和重復(fù)申請(qǐng)開(kāi)紅字發(fā)票耽誤企業(yè)正常營(yíng)業(yè)。