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1.LY公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務:(1)向TL公司銷售C商品4000件,每件不含稅售價為50元。商品已發(fā)出,貨稅款采用銀行承兌匯票方式結算,期限為1個月。同時簽發(fā)轉賬支票支付所售商品的運輸費900元含增值稅稅率為9%)(2)5月2日,向BY公司銷售C1商品200件,每件不含稅售價30元。已辦妥托收手續(xù)商品已發(fā)出。(3)5月6日,貨到后BY公司發(fā)現該批C1商品不符合質量要求。經協(xié)商雙方,同意在價格上給予20%的折讓。(4)5月7日,接銀行收款通知,BY公司所購C1商品的價款已收妥入賬。(5)企業(yè)出售不需用的K1材料一批,收到價款11300元存入銀行,其中含有1300元的增值稅稅額。該批材料實際成本7500元。(6)向AM公司銷售C2商品3000件,每件不含稅售價為100元。為了鼓勵多購商品,同意給予AM公司20%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。(7)7月10日,向XHL公司銷售C商品1000件合同規(guī)定不含稅銷售單價為每件200元，現金折扣條件為“3/10.2/20,n/30”。【要求】根據以上經濟業(yè)務資料,編制相關的會計分
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(1) 銷售C商品：
核算：
應收賬款 4000*50=200000
應交稅費 200000*13%=26000
收到運輸費 900
科目：
應收賬款：200000
應交增值稅：26000
現金：900
(2) 銷售C1商品：
核算：
應收賬款 200*30=6000
應交稅費 6000*13%=780
科目：
應收賬款：6000
應交增值稅：780
(3) 貨物折讓：
核算：
應收折讓 600
科目：
應收折讓：600
(4) 收款：
核算：
現金：6000
科目：
現金：6000
(5) 出售K1材料：
核算：
應交稅費 11300*13%=1469
出售成本 7500
科目：
應交增值稅：1469
出售成本：7500
現金：11300-1469=9831
(6) 銷售C2商品：
核算：
應收賬款 3000*100*80%=240000
應交稅費 240000*13%=31200
科目：
應收賬款：240000
應交增值稅：31200
(7) 銷售C商品：
核算：
應收賬款 1000*200=200000
應交稅費 200000*13%=26000
現金折扣 200000*0.2=40000
科目：
應收賬款：200000
應交增值稅：26000
現金折扣：40000
以上七項經濟業(yè)務編制的會計分錄，分別是：銷售C商品（應收賬款、應交增值稅、現金），銷售C1商品（應收賬款、應交增值稅），貨物折讓（應收折讓），收款（現金），出售K1材料（應交增值稅、出售成本、現金），銷售C2商品（應收賬款、應交增值稅），銷售C商品（應收賬款、應交增值稅、現金折扣）。
拓展知識：增值稅是國家實行的重要稅收制度，是國家財政稅收收入的主要來源。企業(yè)在銷售商品或提供服務時，需要交納增值稅；可以從應納稅費用中得出企業(yè)收入，從應交增值稅和銷項稅額中可以知道企業(yè)銷售的產品和服務的原材料、原商品的及服務的成本以及企業(yè)的利潤等信息。
2023 01/16 18:50
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