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小規(guī)模納稅人在填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)先判斷所得稅額是否超過45萬元。 如果未超過45萬元，則在增值稅申報(bào)表中，第1行填寫稅額總計(jì)，第2行填寫適用稅率，第3行填寫應(yīng)納稅額，第4行填寫應(yīng)納稅額已申報(bào)金額，第5行填寫應(yīng)納稅額尚未申報(bào)金額。 如果超過45萬元，則在增值稅申報(bào)表中，第1行填寫稅額總計(jì)，第2行填寫適用稅率，第3行填寫應(yīng)納稅額，第4行填寫本期應(yīng)納稅額已申報(bào)金額，第5行填寫本期應(yīng)納稅額尚未申報(bào)金額，第6行填寫前期應(yīng)納稅額已申報(bào)金額，第7行填寫前期應(yīng)納稅額尚未申報(bào)金額。 拓展知識(shí)：增值稅申報(bào)表中，第8行填寫應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，表示本期應(yīng)繳稅額減去前期應(yīng)繳稅額的差額，如果本期應(yīng)繳的稅費(fèi)多于前期的稅費(fèi)，則是應(yīng)補(bǔ)稅，反之，如果本期應(yīng)繳稅額少于前期應(yīng)繳稅額則是應(yīng)退稅。