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年初結(jié)轉(zhuǎn)的稅金明細(xì)可以根據(jù)季度應(yīng)交稅金的情況來結(jié)轉(zhuǎn)。進(jìn)項(xiàng)稅金(Input VAT)：指增值稅一般納稅人購買貨物或者勞務(wù)從銷售方處收到的稅額，依據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人可以在發(fā)生購銷行為時從銷售方處收取的稅額，即為進(jìn)項(xiàng)稅金。 銷項(xiàng)稅金(Output VAT)：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時，依據(jù)增值稅法規(guī)定應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，即為銷項(xiàng)稅金。 關(guān)于年初結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)根據(jù)季度應(yīng)交稅金的實(shí)際情況，結(jié)合增值稅法，對進(jìn)項(xiàng)稅金和銷項(xiàng)稅金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 1.對于進(jìn)項(xiàng)稅金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的增值稅，即：進(jìn)項(xiàng)稅金總額=應(yīng)交的增值稅-減免的增值稅； 2.對于銷項(xiàng)稅金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)購買貨物及提供服務(wù)應(yīng)征收的增值稅總額，即：銷項(xiàng)稅金總額=應(yīng)征的增值稅總額-減免的增值稅總額； 拓展知識： 增值稅抵扣：是指一般納稅人根據(jù)增值稅法規(guī)定，從購買貨物或者提供服務(wù)處收取的稅額，在其下一個銷售行為中，可以減免應(yīng)繳或者應(yīng)退的增值稅。抵扣的稅額應(yīng)當(dāng)按照期末結(jié)轉(zhuǎn)的稅額的總金額減去累計(jì)抵扣的稅額，剩余的稅額為應(yīng)繳或者應(yīng)退的稅額。