免費問答

老師好，根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，在小規(guī)模納稅人每季度未支付增值稅和附加稅之前，應(yīng)當(dāng)計提費用。計提的主要方式有兩種：一是按每季度申報納稅收入額的50％計提；二是按照每季度申報增值稅銷售額的1.25％計提附加稅。 計提費用應(yīng)當(dāng)在企業(yè)月度報表記賬中記載，并且按照已繳期間應(yīng)征稅款金額減去當(dāng)期計提金額的方式，反映到下期應(yīng)繳金額中。 拓展知識：小規(guī)模納稅人的計提費用，不足本季度應(yīng)繳未繳稅款的部分，應(yīng)當(dāng)在下一季度繼續(xù)計提，且以賬面實際已繳稅款減去本季度已計提費用為本季度應(yīng)繳金額，并及時繳納。