問(wèn)題已解決

三甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)、銷售和加工業(yè)務(wù)·2021年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為425000元。（2）銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價(jià)款960500元，同時(shí)收取包裝費(fèi)28815元。（3）受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本85000元，甲化妝品公司收取含增值稅加工費(fèi)34578元·甲化妝品公司無(wú)同類高檔修飾類化妝品銷售價(jià)格。（4）將自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類化妝品分別用于饋贈(zèng)合作單位、廣告投放、贊助電視臺(tái)舉辦的晚會(huì)以及獎(jiǎng)勵(lì)本公司員工·已知：關(guān)稅稅率為6%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：1.計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月進(jìn)口高檔香水應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額·2.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。3.計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月受托加工N型高檔修飾類化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額。4.甲化妝品公司當(dāng)月自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類化妝品的下列用途中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.用于饋贈(zèng)合作單位B.用于贊助電視臺(tái)舉辦的晚會(huì)c.用于獎(jiǎng)勵(lì)

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/16 16:07
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
（1）甲化妝品公司當(dāng)月進(jìn)口高檔香水應(yīng)繳納的增值稅稅額：425000元*13%= 55,250元，應(yīng)繳納的關(guān)稅：425000元*6%=25,500元，其中關(guān)稅稅額包括在進(jìn)口價(jià)格中。 （2）甲公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額：960500元*13%=124,535元，消費(fèi)稅稅額：(960500元+28815元)*15%=145882.5元。 （3）甲化妝品公司當(dāng)月受托加工N型高檔修飾類化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額：34578元*15%=5,186.7元。 （4）甲化妝品公司當(dāng)月自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類化妝品的下列用途中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是用于饋贈(zèng)合作單位、用于贊助電視臺(tái)舉辦的晚會(huì)。 拓展知識(shí)：增值稅是指企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而取得的貨物及加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)所創(chuàng)造的價(jià)值所產(chǎn)生的稅費(fèi)。消費(fèi)稅是指企業(yè)以采購(gòu)增值稅為前提，由其生產(chǎn)的貨物和提供的服務(wù)交付給消費(fèi)者，直接由消費(fèi)者支付給企業(yè)的消費(fèi)稅費(fèi)用。
2023 01/16 16:15
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