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本條分錄需要考慮的是企業(yè)與銀行在2020年12月31日的存款余額確認(rèn)。 首先，基于企業(yè)的角度：企業(yè)的銀行存款日記賬余額為191000元，而銀行送來的對賬單余額230000元，企業(yè)還需要考慮 (1) 企業(yè)委托銀行代收甲公司的貨款5400元，月末銀行已收入賬，但企業(yè)尚未取得收款通知；(2) 企業(yè)有一筆購貨款25000元承付期已到且未表示拒付，銀行已于承付期滿后從企業(yè)存款戶中付出，但企業(yè)尚未入賬；(3) 企業(yè)月末存入銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，金額3000元銀行尚未特賬；(4) 企業(yè)已于月末開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額6000元，企業(yè)已經(jīng)付賬，銀行尚未入賬。 對此，本條分錄可以分兩邊： 銀行存款： 借：銀行存款（應(yīng)收銀行存款）191000元 貸：庫存現(xiàn)金191000元 其他應(yīng)收款： 借：其他應(yīng)收款（代收貨款、購貨款、收到的支票）54054元 貸：庫存現(xiàn)金54054元 從上述分錄可以看出，企業(yè)的銀行存款實(shí)際余額應(yīng)該是230000元，而確認(rèn)余額為191000元。 拓展知識：企業(yè)收支賬的確認(rèn)余額主要是需要通過實(shí)際流動情況及時正確地調(diào)節(jié)賬戶余額，避免出現(xiàn)錯誤，以保證賬務(wù)的準(zhǔn)確性。