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計提增值稅稅費和第二月繳納的分錄是： 應(yīng)交稅費：借：應(yīng)交稅費 貸：應(yīng)交增值稅 計提增值稅：借：應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費 如果上月忘記計提了，可以在下個月補計提增值稅，補計提的分錄如下： 應(yīng)交稅費：借：應(yīng)交稅費 貸：應(yīng)交增值稅 計提增值稅：借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅費 除了以上計提增值稅稅費和繳納稅費的分錄外，納稅人還要注意在當(dāng)月末時應(yīng)完成的一些財務(wù)憑證工作，如結(jié)轉(zhuǎn)本月完工等，以便正確記錄本月的財務(wù)收支情況。此外，針對上月未記錄的計提增值稅，納稅人還可以把這部分稅費補繳到正確月份，以便在定期報稅時能夠正確申報。