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老師您好，季度產(chǎn)生的企業(yè)所得稅是必須計(jì)提的，計(jì)提繳納分錄主要由企業(yè)按照辦理所得稅申報(bào)的具體原則，分別確定季度納稅支出的數(shù)額，并將其分期納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，進(jìn)行計(jì)提。 一般來(lái)說(shuō)，計(jì)提繳納分錄的繳納沒(méi)有具體的標(biāo)準(zhǔn)模式，實(shí)施過(guò)程也可能因企業(yè)的所得稅申報(bào)特殊情況而有所不同。首先，根據(jù)企業(yè)權(quán)益變動(dòng)表，明確實(shí)施本季度會(huì)計(jì)期間所得稅繳納的額度，按照行業(yè)內(nèi)普遍選用的會(huì)計(jì)期間企業(yè)所得稅繳納專(zhuān)用憑證，記錄本季度企業(yè)所得稅繳納的詳細(xì)信息；其次，根據(jù)企業(yè)及其有關(guān)稅收政策，將本季度企業(yè)所得稅繳納的額度，入賬至企業(yè)所得稅支出的賬戶(hù)；最后，在當(dāng)季度的財(cái)務(wù)報(bào)表、利潤(rùn)及稅金表以及年度損益表中，將企業(yè)從企業(yè)不同季度所得稅繳納的各項(xiàng)金額，納入到企業(yè)不同季度的經(jīng)營(yíng)成本，加以計(jì)提。 拓展知識(shí)：其實(shí)，企業(yè)所得稅計(jì)提步驟是有一定規(guī)律可循的，除了計(jì)提企業(yè)所得稅，企業(yè)還需要計(jì)提的有增值稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅等等，計(jì)提這些稅費(fèi)，都是需要按照財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)范和企業(yè)財(cái)政政策的要求，實(shí)施計(jì)提稅收的會(huì)計(jì)處理辦法。