免費(fèi)問(wèn)答

1. A公司12月份損益類賬戶的余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為50萬(wàn)元，稅金及附加為10萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為10萬(wàn)元，管理費(fèi)用為4萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為3萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為10萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為8萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為16萬(wàn)元。 根據(jù)以上情況，A公司12月?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)=收入-成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)外收入+營(yíng)業(yè)外支出=100-50-10-10-4-3-10-5+8-16=14萬(wàn)元。 2. A公司12月份利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=14+8-16=6萬(wàn)元。 3. A公司12月份凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=6-（6×25%）=4.5萬(wàn)元。 4. A公司12月份結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)所得稅賬戶，銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用賬戶，管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用賬戶，財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本賬戶，營(yíng)業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出賬戶。 5. A公司12月31日結(jié)轉(zhuǎn)的全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)：結(jié)轉(zhuǎn)的凈利潤(rùn)=A公司1-11月累計(jì)的凈利潤(rùn)+A公司12月份的凈利潤(rùn)=85+4.5=89.5萬(wàn)元。 6. A公司按全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，即提取8.95萬(wàn)元進(jìn)入盈余公積，剩余凈利潤(rùn)80.55萬(wàn)元分配利潤(rùn)，其中提取利潤(rùn)10萬(wàn)元，盈余公積結(jié)余賬戶本期增加8.95萬(wàn)元，利潤(rùn)分配賬戶本期增加71.55萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：盈余公積是指企業(yè)預(yù)留的合理比例的財(cái)務(wù)資金，用于償還債務(wù)，補(bǔ)充資本，投資發(fā)展，備用作為業(yè)務(wù)開(kāi)展的潛在資金儲(chǔ)備。它是企業(yè)募集資金機(jī)構(gòu)在建立企業(yè)信譽(yù)和維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。