免費(fèi)問答

在以前年度損益調(diào)整后虧損的情況下，對于先前計(jì)提的企業(yè)所得稅，應(yīng)在當(dāng)期減免相應(yīng)收入額。具體處理辦法如下： ① 按照國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，原有應(yīng)稅所得金額減去經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)核定的損失后，如果減去損失后仍有剩余，則應(yīng)繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅； ② 如按照第一條的計(jì)算結(jié)果，公司實(shí)際計(jì)算的企業(yè)所得稅額大于或等于公司先前計(jì)提的企業(yè)所得稅額，則公司應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表中將多余的企業(yè)所得稅作為“稅金及附加”進(jìn)行抵減； ③ 如按照第一條的計(jì)算結(jié)果，公司實(shí)際計(jì)算的企業(yè)所得稅額小于公司先前計(jì)提的企業(yè)所得稅額，則公司應(yīng)在當(dāng)期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表中把多余的企業(yè)所得稅收入劃到未來期間，并在未來期間計(jì)提相應(yīng)的企業(yè)所得稅。 拓展知識：企業(yè)所得稅指的是企業(yè)或者個(gè)體工商戶的營業(yè)收入，在減去允許的扣除之后，按照相應(yīng)的稅率，向國家繳納的稅款。企業(yè)所得稅是企業(yè)的負(fù)擔(dān)，也是國家的主要稅收收入來源之一。