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實(shí)務(wù)
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某白酒生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計(jì)30萬元，同時接受運(yùn)輸服務(wù)取得増值稅專用發(fā)票，注明増值稅稅額0.27萬元。(2）購買水電等發(fā)生支出5萬元，未取得増值稅專用發(fā)票。(3）提供20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支付不含稅加工費(fèi)7萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(4）本月銷售糧食白酒20噸，開具増值稅普通發(fā)票，取得含增值稅價款180.8萬元。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的増值稅和消費(fèi)稅。
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1. 増值稅：
（1）收購糧食：30萬元×3%=900元
（2）委托加工藥酒：20萬元×3%=600元
（3）銷售白酒：180.8萬元×3%=5424元
本月應(yīng)繳納増值稅合計(jì)：7,824元
2.消費(fèi)稅：
（1）購買水電：5萬元×3%=150元
（2）銷售白酒：180.8萬元×5%=9,040元
本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)：9,190元
2023 01/15 18:04
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