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根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和國家有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人憑專票開具的，以100萬元為例，應交稅款如下： 1、 應納企業(yè)所得稅：根據(jù)小規(guī)模納稅人的減按稅率計算，應納稅款為3%×100萬=30萬元； 2、 應繳附加稅：應繳的教育費附加稅為1.2%×100萬=12萬元；地方教育附加稅為3%×100萬=30萬元；印花稅為0.05%×100萬=5000元，共計42萬元； 3、應納增值稅：根據(jù)相關稅務規(guī)定，小規(guī)模納稅人憑專票開具，其應繳納增值稅為17%×100萬=17萬元，減去進項稅額，納稅人實際要交稅款17萬元； 拓展知識：自2018年1月1日起，小規(guī)模納稅人扣除企業(yè)所得稅準許金額額度由3300萬元提高到5000萬元，申報企業(yè)所得稅的企業(yè)可直接在實際繳稅金額中扣除合計5000萬元的準許金額。