免費問答

退去年企業(yè)所得稅的計算主要涉及：(1)核算當(dāng)期實際繳稅額;(2)核算累計實際繳稅額;(3)核算本期抵免稅額總額;(4)核算應(yīng)納稅額。 1. 首先，需要根據(jù)當(dāng)期實際發(fā)生的營業(yè)外收入（減除稅）、免稅收入、減免稅收入，以及應(yīng)納稅項目的稅率等，計算當(dāng)期實際繳稅額； 2. 其次，需要根據(jù)累計至本期的實際發(fā)生的營業(yè)外收入（減除稅）、免稅收入、減免稅收入，以及應(yīng)納稅項目的稅率等，計算累計實際繳稅額。 3. 然后，核算本期抵免稅額總額，包括上期待繳稅額、上期留抵稅額、征期間累計抵扣進項稅額、征期間累計存貨跌價準(zhǔn)備、累計捐贈準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費等； 4. 最后，根據(jù)累計實際繳稅額和本期抵免稅額總額，計算出本期應(yīng)納稅額。 拓展知識：年末結(jié)轉(zhuǎn)時，對企業(yè)所得稅的核算不僅要考慮實際繳稅情況，還要確認累計金額、抵免稅額等，以及各種稅務(wù)申報等。此外，企業(yè)還要根據(jù)有關(guān)稅務(wù)政策，用有效的稅收減免政策來節(jié)約企業(yè)的稅費，以期達到節(jié)約成本的目的。