免費(fèi)問答

退去年企業(yè)所得稅的計(jì)算主要涉及：(1)核算當(dāng)期實(shí)際繳稅額;(2)核算累計(jì)實(shí)際繳稅額;(3)核算本期抵免稅額總額;(4)核算應(yīng)納稅額。 1. 首先，需要根據(jù)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入（減除稅）、免稅收入、減免稅收入，以及應(yīng)納稅項(xiàng)目的稅率等，計(jì)算當(dāng)期實(shí)際繳稅額； 2. 其次，需要根據(jù)累計(jì)至本期的實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入（減除稅）、免稅收入、減免稅收入，以及應(yīng)納稅項(xiàng)目的稅率等，計(jì)算累計(jì)實(shí)際繳稅額。 3. 然后，核算本期抵免稅額總額，包括上期待繳稅額、上期留抵稅額、征期間累計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、征期間累計(jì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、累計(jì)捐贈(zèng)準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)等； 4. 最后，根據(jù)累計(jì)實(shí)際繳稅額和本期抵免稅額總額，計(jì)算出本期應(yīng)納稅額。 拓展知識(shí)：年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)企業(yè)所得稅的核算不僅要考慮實(shí)際繳稅情況，還要確認(rèn)累計(jì)金額、抵免稅額等，以及各種稅務(wù)申報(bào)等。此外，企業(yè)還要根據(jù)有關(guān)稅務(wù)政策，用有效的稅收減免政策來節(jié)約企業(yè)的稅費(fèi)，以期達(dá)到節(jié)約成本的目的。