免費問答

答：進項稅額轉(zhuǎn)出時，做下列分錄： 1、借：應交稅費-進項稅額（非專項抵扣）xx元； 2、貸：應收票據(jù)-進項稅額（非專項抵扣）xx元； 此外，對于已經(jīng)抵扣的發(fā)票，我們還需要做出另一項分錄，如下： 1、借：應交稅費-進項稅額（專項抵扣）xx元； 2、貸：應付票據(jù)-進項稅額（專項抵扣）xx元； 上述分錄時扣減稅費的操作，之后還需要做一項票據(jù)的歸還操作，如下： 1、借：應付票據(jù)xx元； 2、貸：銀行存款xx元； 上述就是進項稅額轉(zhuǎn)出和抵扣發(fā)票退回的分錄操作。拓展知識：在做進項稅額轉(zhuǎn)出的稅款分錄時，需要注意把握賬齡。依據(jù)《企業(yè)會計準則》第二十八條規(guī)定，“一般企業(yè)應從收到稅務機關出具的稅務發(fā)票日開始計提進項稅額”，因此，應綜合考慮進項票據(jù)領用、入賬、登記清冊等環(huán)節(jié)加以統(tǒng)計，計算相應的賬齡，以便對稅款的應交期限作出判斷。