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（1）2018年6月5日： 1.銀行收到魯能公司發(fā)出的轉(zhuǎn)賬支票，銀行收入100,000元。 2.開立魯能公司定期存款賬戶，存入100,000元。 3.銀行根據(jù)存款年利率4.68%開立魯能公司歸還定期存款項的記賬憑證，根據(jù)記賬憑證記錄短期投資的收入。 （2）2018年12月31日： 1.計算魯能公司應(yīng)收定期存款項的利息收入，根據(jù)利率及存款期限計算出的利息收入（此處以9250元為例）。 2.在現(xiàn)金科目上增加9250元，在定期存款利息收入科目上增加9250元。 2020年6月5日： 1.支付魯能公司100,000元定期存款本金。 2.支付魯能公司定期存款利息9250元。 3.減去現(xiàn)金科目100,000元，減去定期存款利息收入9250元。 拓展知識：定期存款是指銀行或其他金融機構(gòu)向客戶收取存款款項，在事先約定的期限內(nèi)以約定利率給客戶支付利息的一種金融服務(wù)。定期存款利息收入可以確定，投資期限一般比短期投資期限長，風(fēng)險也較低，是開展金融活動的重要組成部分。