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老師，請教下，企業(yè)吸收合并安特殊處理后，被合并公司注銷，合并公司按原賬面價值并入資產(chǎn)，負債等，我是合并方，我現(xiàn)在收到對方之前開過來的固定資產(chǎn)等發(fā)票，我怎么入賬呢
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首先啊，你這邊的話，你就是把你吸收到了一個公司，他們公司有資產(chǎn)，有負債，有所有的權(quán)益，你全部并到你的賬上，你這邊就是借相關的資產(chǎn)，貸相關的負債和所有者權(quán)益。
2023 01/14 14:56
84784947 
2023 01/14 15:01
老師，我收到很多固定資產(chǎn)清單，還有土地，房產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)，貸是什么呢，是貸：長投嗎？之前并購的時候支付了4200萬的，我是先消長投還是其他的
陳詩晗老師 
2023 01/14 15:02
這樣的，因為你是吸收合并，吸收合并就相當于對方公司不存在了，你把他的資產(chǎn)負債所有的都買過來了，所以說你是不用通過長期股權(quán)投資核算的，你是把他賬上有的數(shù)據(jù)全部并到你這邊來，如果說有差額就放到資本公積。
84784947
2023 01/14 15:10
老師，是這樣的，我們是先并購那家公司，那家公司還存續(xù)的，當時支付了4200萬，所以我們掛的長投，經(jīng)營一段時間后發(fā)現(xiàn)不行了，所以又進行了吸收合并并注銷了子公司，現(xiàn)在我們要承接所有的資產(chǎn)、負責和權(quán)益，其他還沒有合并，現(xiàn)在我就單做資產(chǎn)這塊，我不知道怎么會計處理
陳詩晗老師
2023 01/14 15:13
那這個時候首先你把長期股權(quán)投資沖掉，借銀行存款，貸長期股權(quán)投資。
陳詩晗老師
2023 01/14 15:13
然后你再把對方公司的資產(chǎn)負在一起，并過來，就是借資產(chǎn)類，貸負債內(nèi)，同時貸銀行存款，如果說有差額，就放到資本公積。
84784947
2023 01/14 15:29
老師，已經(jīng)有長投了，為什么還要走銀行存款呢，現(xiàn)在又沒有實際的銀行收款和支付，而且資產(chǎn)負債都有明細的，應收和應付還有存貨都有明細，我入賬的時候需要這些明細全部一一入賬嗎？
陳詩晗老師
2023 01/14 15:32
你之前你是花了錢去買的，人家這個公司，你之前肯定是放到長期股權(quán)投資了呀，那你現(xiàn)在是這個業(yè)務形式變了，不是長期股權(quán)投資了，那你就把之前做的賬給他沖掉啊。
84784947
2023 01/14 15:40
老師，我理解成之前投資了4200萬，現(xiàn)在那家公司注銷了，我能收回來的就是剩余價值，我以為直接借：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，貸：長期股權(quán)投資，等做負債了，也是這樣做，歸集在長投，因為那家公司是虧損1000萬的，是不是可以長投的余額在做，虧損的也要做到資本公積嗎？
陳詩晗老師
2023 01/14 15:41
你這個不是虧損，你這個就是吸收合并，你可以直接帶長期股權(quán)投資，你不用貸銀行存款，這樣也可以的，差額的話你是放到資本公積，因為這個是投資。
84784947
2023 01/14 15:50
老師，現(xiàn)在我資產(chǎn)是4991，負債是2059，所有者權(quán)益是2932，我當時投資是4200，那我是不是,4200-2932=1268放到資本公積嗎？我這個1268其實是投資虧損呢
84784947
2023 01/14 15:51
對方報表資產(chǎn)是4991，負債是2059
陳詩晗老師
2023 01/14 15:51
對的，因為這個是投資所產(chǎn)生的資本溢價和資本折價，所以說這個是屬于資本公積。
84784947
2023 01/14 15:55
老師，我明細科目需要詳細的入賬嗎？有多少家供應商和客戶，多少物料等，全部詳細的入賬嗎？還是說只要報表余額入賬就好了呢
陳詩晗老師
2023 01/14 16:31
這個明細科目沒有固定標準，根據(jù)你的實際情況可以自己設置。
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