免費(fèi)問答

1. 小規(guī)模公司放棄增值稅減稅優(yōu)惠，開具了增值稅專用發(fā)票，交稅時(shí)分錄應(yīng)作如下： （1）應(yīng)交稅款項(xiàng)： 　　借：應(yīng)交稅款 　　貸：銀行存款 （2）收到增值稅專用發(fā)票： 　　借：增值稅銷項(xiàng)稅 　　貸：應(yīng)交稅款 2. 小規(guī)模公司開具增值稅專用發(fā)票，在稅務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)分錄中，應(yīng)有銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、財(cái)務(wù)費(fèi)用等相應(yīng)的記賬條目。這里也要注意，增值稅減免優(yōu)惠的稅務(wù)穩(wěn)定性問題，以及在計(jì)算期末應(yīng)交稅款時(shí)候的實(shí)際運(yùn)用。 拓展知識(shí)： 小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅時(shí)，要注意如下問題： 1. 銷售的增值稅的銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額的準(zhǔn)確率，要符合實(shí)際情況； 2. 確保依照發(fā)票產(chǎn)生的增值稅稅額與實(shí)際繳納的稅額相符； 3. 要按照稅務(wù)部門規(guī)定的期限及規(guī)范操作，以保證申報(bào)增值稅準(zhǔn)確、統(tǒng)一。