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針對您提出的問題，總公司在記賬時，要根據具體的財務狀況，對付款一方分公司的小額備用金、社保公積金的繳存等有關的賬務處理進行分錄，從而反映企業(yè)財務活動的全部情況。具體的分錄情況如下： 1、轉賬給分公司小額備用金，總公司應當現金帳戶記賬，發(fā)生貸方現金額，同時在往來款賬戶記賬，發(fā)生借方往來款額； 2、社保公積金繳存，繳存方可分別用應交社會保險費、公積金或社保公積金賬戶記賬，發(fā)生借方金額； 3、分公司五險一金扣費后，總公司應記錄其扣除應繳的代扣賬戶，發(fā)生應付賬款的貸方金額； 另外，總公司是否需要給分公司設立輔助帳，主要要根據財務狀況，判斷是否需要設立輔助帳。輔助帳的目的是核對總公司對分公司的收支進行統(tǒng)計和核實，以便讓總公司有清晰的記賬憑證和清晰的財務報表。 拓展知識：輔助帳的有效性主要取決于賬務工作的規(guī)范性，其主要作用是提高賬務記賬的系統(tǒng)性、準確性和科學性。從賬務記賬的正確性出發(fā)，設置輔助帳的過程，必須結合賬務結構、賬務規(guī)范，以最大程度上滿足賬務記賬的準確性，使賬務工作具有可操作性、可控性、效率性和可查性。