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針對您提出的問題，總公司在記賬時，要根據(jù)具體的財務(wù)狀況，對付款一方分公司的小額備用金、社保公積金的繳存等有關(guān)的賬務(wù)處理進行分錄，從而反映企業(yè)財務(wù)活動的全部情況。具體的分錄情況如下： 1、轉(zhuǎn)賬給分公司小額備用金，總公司應(yīng)當現(xiàn)金帳戶記賬，發(fā)生貸方現(xiàn)金額，同時在往來款賬戶記賬，發(fā)生借方往來款額； 2、社保公積金繳存，繳存方可分別用應(yīng)交社會保險費、公積金或社保公積金賬戶記賬，發(fā)生借方金額； 3、分公司五險一金扣費后，總公司應(yīng)記錄其扣除應(yīng)繳的代扣賬戶，發(fā)生應(yīng)付賬款的貸方金額； 另外，總公司是否需要給分公司設(shè)立輔助帳，主要要根據(jù)財務(wù)狀況，判斷是否需要設(shè)立輔助帳。輔助帳的目的是核對總公司對分公司的收支進行統(tǒng)計和核實，以便讓總公司有清晰的記賬憑證和清晰的財務(wù)報表。 拓展知識：輔助帳的有效性主要取決于賬務(wù)工作的規(guī)范性，其主要作用是提高賬務(wù)記賬的系統(tǒng)性、準確性和科學(xué)性。從賬務(wù)記賬的正確性出發(fā)，設(shè)置輔助帳的過程，必須結(jié)合賬務(wù)結(jié)構(gòu)、賬務(wù)規(guī)范，以最大程度上滿足賬務(wù)記賬的準確性，使賬務(wù)工作具有可操作性、可控性、效率性和可查性。