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專票是以前年度2017年開來的也已入賬，然后2018年被稅局告知為失控，當時增值稅，附加稅，滯納金都已交，然后2022年又被稽查局證實已虛開，要求企業(yè)補交企業(yè)所得稅及滯納金，單位會計在2018年賬面已沖減成本，然后稽查不同意，說2017年的成本費用不能在2018年沖銷，應該在當年度沖銷！不理解！！望解析謝謝！
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根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第四章第七十六條的規(guī)定，經營所得的稅收應當按照計算所得額的價值，以收入發(fā)生為準，納稅義務應當按照慣例和事實發(fā)生時間計算。所以2018年賬面沖減成本是不合法的，而2017年開具的專用發(fā)票應當在2017年計入成本沖銷，否則就會影響稅務管理工作的準確性，從而造成企業(yè)的稅務風險。為了避免稅務風險的發(fā)生，企業(yè)應該在決策上提高認識，正確認識和把握企業(yè)稅務問題，正確處理與稅務相關的各種事宜，加強稅務管理，有效預防稅務風險的發(fā)生。另外，企業(yè)應當合理設計稅務管理程序，按照規(guī)定實行稅務審計，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險，從而保證企業(yè)稅務管理質量。
2023 01/14 10:17
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