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一般納稅人和小規(guī)模收到進貨普票,不需要拆分進項,直接價稅合計做賬對嗎
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速問速答一般納稅人和小規(guī)模收到進貨普票,根據稅收法規(guī),如果此普通發(fā)票金額在5000元以下,不需要拆分出貨物和勞務,而是直接從價稅合計中以15%的稅率抵扣進項稅額即可。
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定:未開具增值稅專用發(fā)票的,應當按照正常納稅人價稅合計額的十五%計稅;出口退稅的,應當按照實際價稅分拆金額的十五%計稅。因此,一般納稅人和小規(guī)模納稅人收到的進貨普票,可以不用拆分,直接價稅合計做賬,以15%的稅率抵扣進項稅額即可。
除此之外,進貨普票價稅合計做賬還應考慮進項稅額的計算是否正確,計算的基礎與實際消費的商品是否一致,準確確實地記錄進項稅額數據,進口稅種和稅率的不同也同樣需要重視,確保正確的稅務繳納,擔保納稅義務的正確、嚴謹的執(zhí)行。
拓展知識:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定:采購商對購貨發(fā)票價稅合計額高于5000元以上的,不能以15%的稅率抵扣進項稅額,而是必須從發(fā)票中價稅分拆出貨物和勞務,再按照貨物和勞務的實際稅率分別計算進項稅額,再參照具體情況進行抵扣。
2023 01/14 08:34
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