免費(fèi)問答

甲公司在2022年3月初S材料庫存量為300千克，結(jié)存成本6000元，P材料庫存量為250千克，單價(jià)為300元/千克。2日，購(gòu)入S材料3100千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款75000元，增值稅額9750元，另發(fā)生倉儲(chǔ)費(fèi)用2600元；14日，領(lǐng)用S材料1000千克；18日，領(lǐng)用S材料300千克；20日，領(lǐng)用S材料600千克；25日，P材料毀損100千克，其中因庫管員管理不善導(dǎo)致毀損60千克，對(duì)應(yīng)增值稅額2340元，因泥石流災(zāi)害毀損40千克，對(duì)應(yīng)增值稅額1560元，28日，甲公司將200件A產(chǎn)品發(fā)出委托乙商貿(mào)公司代銷，200件A產(chǎn)品成本40000元，公允價(jià)值60000元。 根據(jù)以上情況，甲公司的本月的購(gòu)買的S材料的增值稅應(yīng)納稅額為9750元，P材料毀損對(duì)應(yīng)的增值稅額為2340+1560=3900元，對(duì)于A產(chǎn)品，若A產(chǎn)品有發(fā)票，則其增值稅應(yīng)納稅額為60000*13%，若沒有，則計(jì)算時(shí)需要視為其成本40000*13%。 拓展知識(shí)：稅率可以分為固定稅率和浮動(dòng)稅率。固定稅率指的是按照稅法**規(guī)定**的稅率執(zhí)行，一般不會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)變化而改變稅率，而浮動(dòng)稅率則會(huì)隨著業(yè)務(wù)變化而變化。增值稅的稅率一般屬于固定稅率。