免費(fèi)問(wèn)答

上海小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕?，需在稅?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的“增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人報(bào)表）”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅申報(bào)表）填報(bào)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出明細(xì)”中的“增值稅退稅”，按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)材料及流程，提出申請(qǐng)。增值稅退稅的賬務(wù)處理，針對(duì)退稅時(shí)間或內(nèi)容上的差異，可分為如下三種情況： 一是金額不超過(guò)本期應(yīng)納稅額的增值稅退稅，可按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在納稅申報(bào)表作為本期應(yīng)納稅額的減免，納稅申報(bào)表上不作記賬，而應(yīng)由單獨(dú)記賬來(lái)明確退稅金額及原因。 二是金額超過(guò)本期應(yīng)納稅額的增值稅退稅，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在本期納稅申報(bào)表上作為本期應(yīng)納稅額的減免，并在營(yíng)業(yè)外收入類(lèi)別記錄退款金額，以及增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。 三是增值稅退稅金額金額不超過(guò)上一期應(yīng)納稅額的，應(yīng)納稅人作為本期應(yīng)納稅額的減免，并將退稅金額收入本期記入本期營(yíng)業(yè)外收入。 拓展知識(shí)：納稅人需要根據(jù)實(shí)際情況，合理分配 增值稅退稅金額，避免影響本期營(yíng)業(yè)外收入和下一期應(yīng)納稅額，以及增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)，并要按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，妥善處理增值稅退稅的財(cái)務(wù)處理。