免費問答

增值稅留抵退稅是指納稅人在報送增值稅申報表時，根據(jù)稅收征管法規(guī)，納稅人將本期應(yīng)交稅款中實際到賬金額減去該稅種本期應(yīng)交稅款，得出本期應(yīng)退稅款，并隔月貸記到賬，以減免下期應(yīng)交增值稅的一種減稅形式。 增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理是指依據(jù)《會計準(zhǔn)則》等有關(guān)財會規(guī)定，在實施增值稅普通發(fā)票制度時，根據(jù)稅收征管法規(guī)，財務(wù)會計人員應(yīng)將本期應(yīng)交增值稅的金額減去該稅種本期實際到賬金額，得出本期應(yīng)退稅款，錄入賬務(wù)，以減免下期應(yīng)交增值稅，用現(xiàn)金凈資產(chǎn)減少為結(jié)果。 賬務(wù)處理步驟： 1、增值稅留抵退稅應(yīng)錄入增值稅普通發(fā)票賬戶、減少稅額賬戶，分別填寫收支一致性憑證，進行分錄。 2、增值稅留抵退稅抵稅額，對未來稅收承擔(dān)份額減少，計入稅收應(yīng)交款賬戶，減少相應(yīng)的現(xiàn)金賬戶，等待下期稅收交款時使用。 3、增值稅留抵退稅抵稅額在本期期末日前取得，抵扣上月金額，如抵稅金額超出上月稅額，則可將多余稅款貸記至次月稅收應(yīng)交款賬戶，抵稅金額不足抵扣稅款，則使用減少稅收賬戶記入次月稅收應(yīng)交款賬戶中。 拓展知識： 在增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理過程中，企業(yè)應(yīng)注意及時備案記錄，并歸檔保存，便于查證和調(diào)節(jié)。同時，企業(yè)還要注意及時發(fā)放正確的稅收發(fā)票，認(rèn)真核對增值稅申報表的內(nèi)容，準(zhǔn)確統(tǒng)計本期應(yīng)交稅款，并及時繳納稅款，以保證政府收稅、財務(wù)會計數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。