免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅133.67元，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。按照企業(yè)稅收法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對(duì)上一年度補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅應(yīng)調(diào)整當(dāng)年的所得稅收入和未分配利潤(rùn)。因此，和上年度未分配利潤(rùn)相差133.67元的情況，應(yīng)當(dāng)采取具體措施，即將本年的凈利潤(rùn)扣除133.67元的企業(yè)所得稅，再加上上年的未分配利潤(rùn)，由凈利潤(rùn)變?yōu)槲捶峙淅麧?rùn)，以解決當(dāng)前未分配利潤(rùn)與上年度未分配利潤(rùn)相差133.67元問(wèn)題。 此外，在變更未分配利潤(rùn)前，還需進(jìn)行因稅金原因而調(diào)整其他財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的調(diào)整，即修改本年度稅前利潤(rùn)，稅收費(fèi)用，所得稅的項(xiàng)目調(diào)整，以及現(xiàn)金流量表的特殊項(xiàng)目。這些改變可能會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表生成的結(jié)果。 綜上所述，對(duì)于補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在本年度減去相應(yīng)的稅金，以及作出相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整，以保證未分配利潤(rùn)與上年度未分配利潤(rùn)的相差133.67元項(xiàng)目做好調(diào)整。