免費(fèi)問答

轉(zhuǎn)出未交增值稅貸方有余額調(diào)賬的思路： 一、首先，確定未交增值稅的總額，將每一次稅金的匯總結(jié)果與稅金應(yīng)收的累計應(yīng)付款的結(jié)果進(jìn)行比對； 二、如果稅金應(yīng)收的累計應(yīng)付款大于稅金應(yīng)收的累計應(yīng)付款，說明存在未交增值稅貸方有余額，此時需要根據(jù)稅收會計賬簿中的統(tǒng)計賬戶項(xiàng)目，做未交增值稅貸款調(diào)賬； 三、從會計賬簿的統(tǒng)計賬戶獲得未交增值稅的貸款金額，增加應(yīng)收稅額的未交稅金額，此時關(guān)于未交增值稅貸款的核算要求，應(yīng)遵循10%年加計扣除； 四、最后，在開具增值稅專用發(fā)票時，增加對未交增值稅貸款的抵扣，即在貸方增加未交增值稅賬戶，扣除未交增值稅貸款金額，完成貸方有余額的核算。 拓展知識： 國家稅務(wù)總局按照《財政部稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)未交增值稅的處理工作的通知》的要求，要求未交增值稅應(yīng)做10%的加計扣除。這是為了減少企業(yè)申報繳納稅費(fèi)的后續(xù)責(zé)任，從而確保社會的穩(wěn)定和稅收的依法征繳。