免費(fèi)問(wèn)答

首先，1-6月應(yīng)補(bǔ)交增值稅稅費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)如下分錄： （1）以增值稅稅率計(jì)算增值稅，分錄為：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅×增值稅稅率； （2）以應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)計(jì)算增值稅，分錄為：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅 。 拓展知識(shí)： 增值稅補(bǔ)交的形式有兩種，即以增值稅稅率計(jì)算法和以應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)計(jì)算法。以增值稅稅率計(jì)算法是按照其增值稅稅率乘以增值額來(lái)計(jì)算增值稅；而以應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)計(jì)算法則按照稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)的稅費(fèi)補(bǔ)交金額來(lái)計(jì)算增值稅，原則上應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的補(bǔ)交稅費(fèi)來(lái)分錄，以避免產(chǎn)生實(shí)際補(bǔ)繳稅金與賬面補(bǔ)繳稅金的差異。