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企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。 A.購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn) B.應(yīng)交的罰款和滯納金 C.本期產(chǎn)生虧損，稅法允許在以后 5 年內(nèi)彌補(bǔ) D.年初交付管理部門使用的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按年限平均法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊
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您好， 選項(xiàng) A，會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷，而稅法上是計(jì)提攤銷，所以導(dǎo)致無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于 計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。選項(xiàng) B，屬于影響當(dāng)期的差異，對(duì)未來沒有影響。選項(xiàng) C，屬于可抵 扣暫時(shí)性差異。選項(xiàng) D，會(huì)計(jì)角度計(jì)提的折舊金額比稅法角度少， 所以使得資產(chǎn)的賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)大， 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
2023 01/12 23:08
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