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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅匯算清繳補(bǔ)交的所得稅計(jì)入的科目主要有應(yīng)交稅金科目、未交稅金科目和應(yīng)收稅金科目。 應(yīng)交稅金科目：應(yīng)交稅金科目記錄企業(yè)財(cái)務(wù)期末應(yīng)交稅款，包括所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等。 未交稅金科目：未交稅金科目記錄企業(yè)財(cái)務(wù)期末未交稅款，包括滯納金、未歸稅收入等。 應(yīng)收稅金科目：應(yīng)收稅金科目記錄企業(yè)財(cái)務(wù)期末應(yīng)收稅款，包括應(yīng)收稅收入、應(yīng)收滯納金等。 拓展知識(shí)：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定把已繳納的所得稅作為公司財(cái)務(wù)報(bào)表上的權(quán)宜之計(jì)，并計(jì)入所得稅科目。把歷史未繳納的所得稅作為一種負(fù)債計(jì)入未交稅金科目，并提供滯納金。一旦滯納金結(jié)清后，未交稅金科目應(yīng)計(jì)入應(yīng)收稅金科目。