免費問答

同學(xué)，請參考以下分錄： 收到代銷商品： 借：受托代銷商品 100 ??貸：受托待銷商品款 100 賣出商品： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 113 貸：應(yīng)付賬款 100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13 收到發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13 ??貸：應(yīng)付賬款 13 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：受托待銷商品款 100 ??貸：受托代銷商品 100 ?付款： 借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 93 ??貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 ?銀行存款 113 ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

付款： 借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 93 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 銀行存款 113 其他業(yè)務(wù)收入10萬，這個10萬是手續(xù)費嗎？這個不用交增值稅嗎？

同學(xué)，正確，需要考慮增值稅： 請問受托方是一般納稅人還是小規(guī)模？

考慮增值稅的分錄如下： 借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 93 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10-x ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） x? ? 一般納稅人6%，小規(guī)模3% 銀行存款 113

小規(guī)模貸方“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”

是一般納稅人6%，請問應(yīng)付賬款及銀行存款的金額各是多少？ 借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 ？ 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10/1.06*6%=0.57 銀行存款 ？

借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 93 貸：其他業(yè)務(wù)收入 9.43 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10/1.06*6%=0.57 ?銀行存款? 113

老師，您這個分錄金額不平呀，93=9.43%2b0.57%2b113 嗎？

請以以下分錄為準： 借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 113? 應(yīng)付? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 9.43? ?手續(xù)費 ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10/1.06*6%=0.57 ? ? ? 銀行存款? 93? ?實付

按照您的分錄，受托方的應(yīng)付賬款113，那么，委找方的應(yīng)收賬款是多少？委托方的應(yīng)收賬款具體是如何計算的？請列明式子及委托方的分錄

回復(fù)：委托方的應(yīng)收113-10=93

(1)發(fā)出商品時： 借：委托代銷商品? 80 ?貸：庫存商品 80 (2)收到代銷清單時： 借：應(yīng)收賬款 113 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 ?貸：委托代銷商品 80 借：銷售費用 9.43 ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 0.57 ?貸：應(yīng)收賬款 10 (3)收到支付的貸款時： 借：銀行存款 93 ?貸：應(yīng)收賬款? 93

好的，我的不明白之處就是這個：受托方的應(yīng)付賬款，不是應(yīng)該是等于委托方的應(yīng)收賬款嗎？

應(yīng)收=應(yīng)付=93，有問題嗎？

按您的分錄，委托方最終的應(yīng)收93，受托方最終的應(yīng)付113，不等呀

你在仔細看看分錄： (2)收到代銷清單時： 借：應(yīng)收賬款 113 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 ?貸：委托代銷商品 80 借：銷售費用 9.43 ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 0.57 ?貸：應(yīng)收賬款 10

第二步中所有分錄合起來看

委托方的我明白，委托方最終的應(yīng)收是93，但您寫受托方的分錄如下，受托方最終的應(yīng)付不是113嗎？ 1）收到代銷商品： 借：受托代銷商品 100 貸：受托待銷商品款 100 2）賣出商品： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 113 貸：應(yīng)付賬款 100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13 3）收到發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13 貸：應(yīng)付賬款 13 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：受托待銷商品款 100 貸：受托代銷商品 100 4）付款： 借：應(yīng)付賬款 113 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10/1.06=9.43 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10/1.06*6%=0.57 銀行存款 113-9.43-0.29=103.28

您可以對一下您自己寫的受托方分錄，是否應(yīng)付最終為113？？

老師重新捋一下，你稍等一下~

委托方和受托方應(yīng)收應(yīng)付見附件~~

實際付款是113-10=103，不是93 受托方應(yīng)付： 收到代銷商品： 借：受托代銷商品 100 ??貸：受托待銷商品款 100 賣出商品： 借：銀行存款等 113 ??貸：應(yīng)付賬款 100 ?????應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13 收到發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13 ??貸：應(yīng)付賬款 13 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：受托待銷商品款 100 ??貸：受托代銷商品 100 ?付款： 借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 113 貸：其他業(yè)務(wù)收入 9.43 ???應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10/1.06*6%=0.57 ????銀行存款? 103 ? 委托方應(yīng)收： (1)?發(fā)出商品時： 借：委托代銷商品? 80 ???貸：庫存商品 80 (2)收到代銷清單時： 借：應(yīng)收賬款 113 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 ?貸：委托代銷商品 80 借：銷售費用 9.43 ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 0.57 ?貸：應(yīng)收賬款 10 (3)收到支付的貸款時： 借：銀行存款 103 ?貸：應(yīng)收賬款? 103?

以上明白，另外，如果委托方是一般納稅人，受托方是小規(guī)模，請寫出受托方每一步的分錄

基本一致，就是把應(yīng)交稅費不用區(qū)分進項和銷項了

那，第三個分錄如何寫？因為都沒有進項了 （3）收到發(fā)票（收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票時：） 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13 貸:應(yīng)付賬款——A公司 13 借:受托代銷商品款 100 貸:受托代銷商品 100

賣出商品： 借：銀行存款等 113 ??貸：應(yīng)付賬款 100 ?????應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅13 收到發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 13 ??貸：應(yīng)付賬款 13

賣出商品后，也要結(jié)轉(zhuǎn)成本的吧？是嗎？ 賣出商品： 借：銀行存款等?113 ??貸：應(yīng)付賬款?100 ?????應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅13 收到發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?13 ??貸：應(yīng)付賬款?13 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：受托待銷商品款 100 貸：受托代銷商品 100

請回復(fù)一下可以嗎？

是的，沒錯，這個不管是小規(guī)模和一般納稅人都一樣，老師只是回復(fù)你提問部分的相關(guān)分錄，確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，任何一家企業(yè)都是一樣的