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收到退還的去年的企業(yè)所得稅,應該如何做會計分錄
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速問速答首先,在做會計分錄時,我們需要確認企業(yè)所得稅的科目編號和金額,并確定分錄的借貸方。一般情況下,如果企業(yè)所得稅被退還,應該做的會計分錄是:
借:應交稅費-應退稅費(科目編號:2221.02) 貸:銀行存款(科目編號:1001.03)
上述會計分錄表明,公司需要將去年的企業(yè)所得稅做應交稅費到應退稅費的轉(zhuǎn)移,而實際退還的款項則進入公司銀行存款,因此我們將應退稅費從應交稅費中減掉,將被退還的款項存入銀行存款。
拓展知識:計算企業(yè)所得稅時,除了應交稅費科目,還有可能涉及到其他科目,如減免稅科目(科目編號:2252.03),應補稅科目(科目編號:2252.01)等。根據(jù)不同的實際情況,對企業(yè)所得稅的會計分錄會有所不同。
2023 01/11 15:14
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