免費(fèi)問(wèn)答

對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)交的稅費(fèi)有增值稅，在其中有轉(zhuǎn)出未交增值的情況，此時(shí)可以做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值）。如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）的借方有余額，表明有退稅的情況，此時(shí)后續(xù)收到稅款時(shí)可以做分錄借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）。 增值稅是指增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅是指企業(yè)銷(xiāo)售商品或者提供勞務(wù)向客戶收取貨款時(shí)，按照一定比例向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，而進(jìn)項(xiàng)稅指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品或者收取勞務(wù)時(shí)，從供應(yīng)商處享受的供稅減免，即從稅務(wù)機(jī)關(guān)處得到的“退稅”。