免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模免稅普票開(kāi)30萬(wàn)，5%普票開(kāi)5萬(wàn)，這5萬(wàn)是需要交稅的。當(dāng)申報(bào)時(shí)， 5萬(wàn)應(yīng)填寫(xiě)在10欄，10欄是銷售收入欄，而不是6欄，即應(yīng)納稅所得額欄。 稅收中，減除項(xiàng)目是扣減稅率扣收出口退稅、扣抵進(jìn)項(xiàng)稅額等，而銷售收入欄則是指納稅人（開(kāi)票方）根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入、技術(shù)服務(wù)收入以及其他經(jīng)營(yíng)收入總額。因此，5萬(wàn)的票據(jù)應(yīng)該填寫(xiě)在銷售收入欄，而不是應(yīng)納稅所得額欄。 拓展知識(shí)：“應(yīng)納稅所得額”是指納稅人在一定稅收單位內(nèi)，根據(jù)法律規(guī)定的納稅義務(wù)，應(yīng)納實(shí)際收入額中扣除合法減除項(xiàng)目后所剩余的金額，即納稅人在一定稅收單位內(nèi)應(yīng)納稅額。