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實(shí)務(wù)
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21.31日,向西南公司銷售甲產(chǎn)品2000件,每件400元,增值稅率為13%,余款由西南公司簽發(fā)一張期限為6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票支付。22.31日,向東北公司銷售乙產(chǎn)品1500件,每件600元,增值稅率為13%,余款由東北公司簽發(fā)一張期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票支付。23.31日,按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,其中銷售甲產(chǎn)品3000件,銷售乙產(chǎn)品2500件。24.31日,按規(guī)定計(jì)提本月短期借款利息6000元。25.31日,本月應(yīng)交增值稅319000元,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加稅率3%,計(jì)提本月稅金及附加
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第31日本月應(yīng)交增值稅 319000 元，詳細(xì)可分為：甲產(chǎn)品 2000 件 X 400 元 X 13% = 104000 元；乙產(chǎn)品 1500 件 X 600 元 X 13% = 126000 元。并計(jì)提本月稅金及附加，分別按照 7% 的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率和 3% 的教育費(fèi)附加稅率，兩者加起來即為本月需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅，分別為稅額319000元 X 7%=223300 元，319000 元 X 3%=95700 元，共計(jì)計(jì)提319000 元。拓展知識：在增值稅納稅義務(wù)人的貨物發(fā)生銷售行為時(shí)，如果因所售貨物不是直接從財(cái)政稅收收入，而是從銷售價(jià)款中扣除，則應(yīng)按照增值稅征收標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出增值稅稅額，從銷售價(jià)款中扣除，繳納至財(cái)政機(jī)關(guān)。
2023 01/11 12:43
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