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老師我的意思我采購直接計算的時候就按10%嗎？還是采購先按9%，到時加工后再加計1%呢？

你好先按 9 再加計 1 這樣的?

老師是這樣的就是這個加計1的分錄不會做能幫忙寫一下嗎？

?你好同學(xué)： 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 ? ? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進項大于銷項就是最后一個分錄 轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

老師我是在問1%的加計扣除分錄怎么寫？

不好意思，是回答其他學(xué)員的發(fā)錯了。 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品： 借：原材料? 100萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 9萬元 貸：銀行存款? 109萬元 全部領(lǐng)用材料用于生產(chǎn)加工： 借：生產(chǎn)成本? 99萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 1萬元 貸：原材料??? 100萬元

沒關(guān)系，老師有點沒轉(zhuǎn)過來，原材料不用價稅分離嗎？第一個購進的按9%，第二個生產(chǎn)成本怎么是99了呢？

實際原材料是不包括進項的。 然后第一部分不是按9%抵扣了嗎？其中有1%在原材料里呢。 所以第二次再抵扣1%就從原材料里轉(zhuǎn)出來的。

明白了謝謝老師，非常感謝耐心指導(dǎo)，那老師最后如果加計1%，那我要報稅的時候在把這1%的填寫上就可以了是嗎？

是的，這樣操作就可以了。